Отражение в учете компенсации отрицательных курсовых разниц принципалом
Доброго времени суток, уважаемые форумчане!
ООО, ОСН.
У ООО заключен агентский договор с нерезидентом, по которому ООО осуществляет сбор фрахтовых платежей в рублях с российских организаций, конвертирует их в валюту и переводит принципалу-нерезиденту. Вознаграждение ООО получает от принципала, как определенный процент от собранных средств. В учете ООО образуются курсовые разницы (разница между суммой полученной от российской организации и суммой переведенной принципалу). Данные курсовые разницы ООО не принимает для целей налогового учета, в бухгалтерском учете ООО данные курсовые разницы учитываются. Т.к. в 2015 году курс доллара сильно рос, то в бух.учете ООО образовались существенные отрицательные курсовые разницы. В данный момент идут переговоры с принципалом-нерезидентом хотя бы об их частичной компенсации. Если мы успеем договориться с принципалом о сумме компенсации понесенных курсовых разниц за 2015 год ДО формирования и сдачи годовой бухг.отчетности, то ту сумму курсовых разниц которую компенсирует принципал со счета 91.02 курс.разницы я перенесу на сч.76 "расчеты с принципалом", и он мне их компенсирует. Вопрос, если мы не успеем договориться о сумме компенсации курс.разниц До сдачи отчетности, данные курсовые разницы в бух.учете буду списаны в нераспределенную прибыль и, например, решение о сумме компенсации курсовых разниц будет принято уже после 01.04.16г. Как тогда в бух.учете отразить эту компенсацию?
ООО, ОСН.
У ООО заключен агентский договор с нерезидентом, по которому ООО осуществляет сбор фрахтовых платежей в рублях с российских организаций, конвертирует их в валюту и переводит принципалу-нерезиденту. Вознаграждение ООО получает от принципала, как определенный процент от собранных средств. В учете ООО образуются курсовые разницы (разница между суммой полученной от российской организации и суммой переведенной принципалу). Данные курсовые разницы ООО не принимает для целей налогового учета, в бухгалтерском учете ООО данные курсовые разницы учитываются. Т.к. в 2015 году курс доллара сильно рос, то в бух.учете ООО образовались существенные отрицательные курсовые разницы. В данный момент идут переговоры с принципалом-нерезидентом хотя бы об их частичной компенсации. Если мы успеем договориться с принципалом о сумме компенсации понесенных курсовых разниц за 2015 год ДО формирования и сдачи годовой бухг.отчетности, то ту сумму курсовых разниц которую компенсирует принципал со счета 91.02 курс.разницы я перенесу на сч.76 "расчеты с принципалом", и он мне их компенсирует. Вопрос, если мы не успеем договориться о сумме компенсации курс.разниц До сдачи отчетности, данные курсовые разницы в бух.учете буду списаны в нераспределенную прибыль и, например, решение о сумме компенсации курсовых разниц будет принято уже после 01.04.16г. Как тогда в бух.учете отразить эту компенсацию?
Comments
-
Добрый день!
На самом деле все курсовые разницы должны идти за счет принципала. Ведь Ваши действия по агентскому договору всегда за счет принципала. Значит и прибыль/убытки от изменения курса тоже.
Кроме того, Вы, видимо, неправильно считаете эти "курсовые разницы". Их здесь в принципе быть не должно.
Вы исходите из того, что фрахт обозначен в валюте, но собираете то Вы его в рублях.
Следовательно, Вы должны отчитаться перед принципалом не за валюту, а за рубли.
Получили 1000 рублей, взяли свои 100 рублей, а 900 рублей должны отдать принципалу. Разве не так?
А Вы, наверняка, отчитываетесь перед ним в валюте. Как будто получаете фрахт именно в валюте.
Тогда Вы должны покупать валюту в тот же день, когда получили рубли.
Получили рубли, тут же их в банке конвертируете в валюту. Тогда курсовые разницы будут минимальны. Да и то, это будет "убыток от покупки валюты". Но это же глупо.
Короче говоря, советую Вам перейти с принципалом на расчеты в той валюте, кв какой Вы получаете деньги. Пусть она и привязана к иностранной валюте.
И тогда в отчете агента будете отчитываться так:
- получено - 1000 руб.
- удержано агентское вознаграждение - 100 руб.
- уплачено при покупке валюты - 900 руб.
- получена валюта - 10 евро
- перечислено принципалу - 10 евро
И никаких курсовых разниц.
Вы отчитываетесь не перед Минфином, а перед принципалом.
Как перед женой: "дала 1000 рублей, чтобы купить продукты, истратил 900 рублей на продукты и 100 рублей на пиво..."
Что делать теперь? Успеете договориться до сдачи баланса - отнесете на 76 счет.
Не успеете - поправите в балансе за 2016 года, как ошибку прошлых периодов. На налоги это всё равно не влияет.
Только не стоит так уж напирать на то, что это "компенсация расходов"... Я бы это назвал "исправлением ошибки в расчетах в отчете агента".
Успехов! -
Александр, спасибо за столь подробный ответ. Я в принципе согласна с предложенным Вами вариантом расчетов с принципалом, привязанным к рублям. Но, боюсь, убедить перейти на данную схему принципала-нерезидента будет очень проблематично, тем более, что мы работаем по этому договору около 10 лет.
-
Добрый день!Цитата: боюсь, убедить перейти на данную схему принципала-нерезидента будет очень проблематично, тем более, что мы работаем по этому договору около 10 лет.Зачем заранее бояться? Сначала попробуйте объяснить принципалу, что 10 лет считали неправильно.
Тем более, что "компенсация курсовой разницы", которую Вы собираетесь получить с принципала, для налогового учета - дополнительное вознаграждение, т.е. ваш доход.
А при предложенном мною варианте это - "транзитная" часть.
Успехов!
